国库存款

国库存款亦称财政金库存款。中国国家财政部门存放在国家银行中尚未使用的财政资金存款。中国的财政收入和财政支出实行金库制度,也即国库制度,设立中央金库和地方金库。国家的一切财政收支都要通过同级金库。按现行制度规定,中国的国库业务由中国人民银行代理,各级人民银行经办,在国库业务过程中,财政部门先收后支和尚未支用的余额部分形成了国库存款。[1]
基础资料
  • 中文名:国库存款
  • 外文名:Treasury deposit
  • 包含:一般预算和基金预算
  • 意义:在国库的预算资金
  • 简介

    核算内容

    核算各级财政会计在国库的预算资款在国库的各项存款的增加数、减少数以及期末国库存款的结存数情况。按一般预算和基金预算存款进行明细核算。

    国库存款--一般预算存款。

    国库存款--基金预算存款。

    主要账务处理

    1、收到国库报来的预算收入时:

    借:国库存款--一般预算存款

    --基金预算存款

    贷:一般预算收入

    基金预算收入

    2、收到国库报来的下级上解收入时:

    借:国库存款-一般预算存款

    贷:上解收入

    3、开支拨款使用国库存款或向所属下级财政周转使用时:

    借:一般预算支出、与下级往来

    贷:国库存款--一般预算存款

    4、向上级主管单位借款或从预算外结余调用资金时:

    借:国库存款-一般预算存款

    贷:与上级往来、调入资金

    参考资料

    [1] 韩双林,马秀岩 . 证券投资大辞典 : 黑龙江人民出版社 ,1993-08

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