营业税改征增值税实务辅导手册

图书信息

编著：　《营业税改征增值税实务辅导手册》编委会                  定　价：　48元

出版社：光明日报出版社

ISBN：　978-7-5112-3158-1

出版日期： 2012年9月1日

图书简介

2011年底，财政部、国家税务总局开始在上海进行“营业税改征增值税”试点。2012年7月，国家将试点范围由上海市分批扩大至北京市、天津市等8个省市。国内专业财税门户网站纳税服务网为帮助企业财务人员全面、系统地了解和掌握“营业税改征增值税”业务的具体内容和实务操作，及时组织国内财税专家组编著本书，并于2012年9月出版，成为国内首批针对“营业税改征增值税”的财税辅导图书之一。

本书重点介绍了营业税改征增值税业务中的差额计税、出口退税、会计处理及申报表填列等内容。以财政部、国家税务总局发布的权威资料为依据，以试点地区的推广经验为参考，通过大量实用案例，深入浅出地讲解“营业税改征增值税”过程中的实际问题，是纳税人应对“营业税改征增值税”工作不可多得的实用书籍。^[1]

图书特色

专业的作者：本书作者长期研究增值税的系列问题，凭借扎实的专业功底接受政府部门的抽调，深度参与此次营业税改征增值税的相关工作，对营业税改征增值税的业务熟悉、精通，此书是作者长期经验的总结、提炼。

实用的内容：书中每节自始自终都是以实务问题为起点，抛弃枯燥的理论说教，详细讲解每个问题的具体操作办法，是一本易学易用，不可多得的好书。

详实的体系：本书除了对常见的税款计算、合并纳税等问题做了讲解外，对差额计税、出口退税等问题也做了详细的阐述。

丰富的案例：此书为读者提供大量仿真案例，内容全面，覆盖各个重点，贴近工作，帮助读者提升实务操作能力！

编委会信息

主编：陈志坚 项红

编委：廖锐钦 刘艳 陈桂红 王小强 史宏丹 高晓捷 曾源源 王娅娅 王凯超

主编简介：

陈志坚：中国注册税务师，纳税服务网特聘专家，北京华兴盛税务师事务所有限责任公司副总经理，曾负责过诸多大中型国有及上市公司的审计税务咨询工作，具有丰富的会计报表审计、IPO改制审计、经济责任审计、清产核资审计、管理咨询、税务咨询工作经验。长期研究增值税的系列问题，凭借扎实的专业功底接受政府部门的抽调，深度参与国家营业税改征增值税的相关工作。

图书目录

第一章 应税服务纳税人

一、纳税人

二、两类纳税人的认定及管理

三、合并纳税

第二章 应税服务范围

一、我国现行增值税征税范围的一般规定

二、对有偿的理解

三、对非营业活动的理解

四、对“境内”的理解

五、对视同销售货物行为的征税规定

六、混合销售行为和兼营行为规定

七、特殊规定

第三章 税率和征收率

一、我国增值税税率安排

二、应税服务的税率和征收率

三、增值税征收率

第四章 应纳税额的计算

一、增值税的计税方法概述

二、应税服务增值税计税方法

三、一般计税方法

四、一般纳税人应纳税额的计算

五、增值税期末留抵税额

六、简易计税方法

七、城市维护建设税、教育费附加及文化事业建设费相关问题

第五章 纳税、扣缴义务发生时间和纳税地点

一、增值税纳税义务发生时间

二、纳税期限

三、纳税地点

四、上海试点地区增值税纳税申报流程

第六章 税收减免

一、具体减免政策

二、放弃免税的规定

三、起征点

第七章 差额计税

一、计税销售额的计算

二、兼有多项差额征税应税服务

三、扣除项目计算的规定

四、现行法律法规涉及差额征税的基本规定

五、增值税差额征税应税服务项目及允许扣除价款项目的具体规定

第八章 出口退税

一、文件依据

二、退税率

三、免抵退税的计算方法

四、会计处理

五、特殊规定

六、免抵退税申报需要提交的材料

七、特殊规定

第九章 征收管理

一、征收管理基本规定

二、不得开具增值税专用发票

三、代开发票规定和实务操作

第十章 应税服务增值税的会计核算

一、基本科目

二、一般账务处理方法

三、营业税改daily征增值税特殊事项会计处理

第十一章 纳税申报

第一部 试点地区上海市纳税申报

第二部 试点地区北京等8省市纳税申报

参考资料

[1] 《营业税改征增值税实务辅导手册》简介 · 纳税服务网[引用日期2013-06-07]