应付利息

应付利息(Interest payable;Accrued Interest Payable)是指企业按照合同约定应支付的利息,包括吸收存款,分期付息到期还本的长期借款,企业债券等应支付的利息。本科目可按存款人或债权人进行明细核算。应付利息与应计利息的区别:应付利息属于借款,应计利息属于企业存款。
基础资料
  • 中文名:应付利息
  • 外文名:Interest payable;Accrued Interest Payable
  • 定义:指企业按照合同约定应支付的利息
  • 包括:吸收存款
  • 归属资产负债表中的负债项目科目:贷方余额
  • 简介

    账务处理

    ①资产负债表日,应按摊余成本和实际利率计算确定的利息费用,借记“利息支出”、“在建工程”、“财务费用”、“研发支出”等科目,按合同利率计算确定的应付未付利息,贷记本科目,按其差额,借记或贷记“长期借款——利息调整”等科目。

    ②合同利率与实际利率差异较小的,也可以采用合同利率计算确定利息费用。实际支付利息时,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。

    ⑷本科目期末贷方余额,反映企业应付未付的利息。

    案例

    [例]甲股份有限公司于2007年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款,共计120000元,期限为9个月,年利率为8%.根据与银行签署的借款协议。该项借款的本金到期后一次归还;利息分月预提,按季支付。甲股份有限公司的有关会计处理如下:

    (1)1月1日借入短期借款时:

    借:银行存款:120000

    贷:短期借款:120000

    (2)1月末,计提1月份应计利息时:

    借:财务费用:800

    贷:应付利息:800

    本月应计提的利息金额=120000×8%÷12=800(元)

    本例中,短期借款利息800元属于企业的筹资费用,应计入“财务费用”科目。

    2月末计提2月份利息费用的处理与l月份相同。

    (3)3月末支付第一季度银行借款利息时:

    借:应付利息:1600

    财务费用:800

    贷:银行存款:2400

    本例中,1月至2月已经计提的利息为1600元,再加上3月分的800元.实际支付利息2400元。贷记“银行存款”科目。

    第二、三季度的会计处理同上。

    (4)10月1日偿还银行借款本金时:[1]

    借:短期借款:120000

    贷:银行存款:120000

    如果上述借款期限是8个月,则到期日为9月l目,8月末之前的会计处理与上述相同。9月1日偿还银行借款本金,同时支付7月和8月已提未付利息:

    借:短期借款:120000

    应付利息:1600

    贷:银行存款:121600

    参考资料

    [1] 应付利息[引用日期2019-07-25]

    首页
    金融
    #贵族
    最新入驻
    贾科莫·普契尼
    Caroline Lufkin
    翁建宇
    相关阅读
    刚性兑付
    内容词条·147人浏览
    转股价
    内容词条·1613人浏览
    债券投资者
    内容词条·5188人浏览
    石油期货
    内容词条·3011人浏览
    期权合约
    内容词条·2210人浏览
    固定利息证券
    内容词条·684人浏览
    • 网站地图
    • |

    Copyright 2023 fuwu029.com赣ICP备2022008914号-4