当期销售额

增值税纳税人销售货物和应税劳务,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额,此谓销项税额。
基础资料
  • 包括:补贴、基金、集资费、返还利润费
  • 简介

    计算销项税额

    销项税额计算公式

    当期销项税额=当期销售额×适用税率

    例如:某钢铁公司向某机械公司出售一批钢材,出厂价格为1000万元人民币,增值税适用税率为17%,

    该钢铁公司应当向机械公司收取的销项税额的计算方法为:

    销项税额=1000万元×17%

    =170万元

    此外,因为在销项税额的计算销售额中,销售额包括不含税和含税两种,所以分为以下两种情况:

    销项税额=(不含税)销售额×税率

    销项税额=(含税)销售额÷(1+税率)×税率

    怎样确定

    当期销售额包括增值税纳税人当期销售货物、应税劳务从购买方取得的全部价款和价外费用。

    包括:价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、延期支付利息、

    包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项和代垫款项等费用,国家另有规定的除外)。

    纳税人应当按照当期销售额计算当期销项税额,在向购买方收取货款,劳务收入以外同时收取。

    纳税人销售货物和应税劳务,采用销售额与销项税额合并定价方法的,应按照一下公司计算不含增值税的销售额:

    不含增值税的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税适用税率)

    例如:某书店本月的图书销售收入为113万元(含增值税税额),增值税适用税率为13%,该书店不含税销售额和销项税额的计算方法为:

    不含税销售额=113万元/(1+13%)

    =100万元

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